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所得税计提会计分录怎么做
在企业的财务处理中，所得税的计提是一项重要的工作。
应纳税所得额 = 税前利润 - 免税收入 不允许扣除的费用
然后，将应纳税所得额乘以适用税率，得出应交所得税金额。例如，某公司税前利润为100万元，免税收入为5万元，不允许扣除的费用为2万元，适用税率为25%，则其应纳税所得额为97万元（100 - 5 2），应交所得税为24.25万元（97 × 25%）。会计分录如下：
借：所得税费用 242,500
贷：应交税费——应交所得税 242,500
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异产生的。当企业存在可抵扣暂时性差异时，形成递延所得税资产；存在应纳税暂时性差异时，形成递延所得税负债。会计处理上，需根据具体情况调整相关账户。
例如，某公司在某一会计期间内确认了一项递延所得税资产，金额为10万元，则会计分录为：
借：递延所得税资产 100,000
贷：所得税费用 100,000
答：不同行业因业务性质和政策优惠的不同，所得税计提可能有所差异。例如，高新技术企业享受税收优惠政策，其实际税率可能低于一般企业。因此，在计提所得税时，需考虑这些因素，确保准确反映企业的税务负担。
如何应对税务机关对所得税申报的审查？答：面对税务机关的审查，企业应准备充分的资料，包括但不限于财务报表、税务申报表及相关凭证。同时，企业需确保所有会计处理符合税法规定，避免因不合规操作而受到处罚。关键在于保持良好的记录管理和合规意识。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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