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计提企业所得税计入什么科目里面
在企业的财务会计处理中，企业所得税的计提是一项重要的工作。
公式为：应缴企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。例如，如果某企业在一个会计期间的应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，那么其应缴企业所得税为100万×25% = 25万元。这笔费用将被记入“应交税费——应交企业所得税”科目。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业在一定会计期间内，根据税法规定调整后的利润总额。它包括收入、成本、费用等项目的调整，确保符合税法要求。例如，某些非经常性损益可能需要从利润总额中剔除。
不同行业的企业所得税处理有何差异？答：不同行业由于其业务模式和盈利方式的不同，可能面临不同的税收政策。例如，高科技企业可能享受研发费用加计扣除政策，从而减少应纳税所得额；而制造业企业则可能因固定资产加速折旧政策受益。
企业所得税的递延处理对企业财务报表有何影响？答：递延所得税资产和负债反映了企业在未来期间可能产生的税务影响。例如，当企业存在可抵扣暂时性差异时，会形成递延所得税资产，这将在未来减少企业的实际税负，从而对资产负债表产生正面影响。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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