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计提的附加税分录是什么
在财务会计中，附加税是指企业在缴纳增值税、消费税等主要税种时，需要额外缴纳的税费。
计提附加税的会计分录一般如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
例如，某企业当月应缴纳增值税为100,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则附加税的计算公式为：
城市维护建设税 = 100,000 × 7% = 7,000元
教育费附加 = 100,000 × 3% = 3,000元
地方教育附加 = 100,000 × 2% = 2,000元
因此，该企业的附加税总额为12,000元。
常见问题
如何处理不同地区的附加税率差异？答：不同地区可能有不同的附加税率，企业在进行税务筹划时需关注当地政策。例如，某些经济特区或开发区可能有税收优惠政策，企业应根据具体情况进行调整。确保准确计算附加税金额，并及时更新会计系统中的税率设置。
附加税的计提是否影响企业的现金流？答：附加税的计提虽然不会直接影响企业的现金流，但会影响企业的净利润。企业在计提附加税时，需确保有足够的资金准备，以应对未来的缴税需求。通过合理的财务规划，可以有效管理现金流，避免因税费缴纳导致的资金紧张。
附加税的计提与实际缴纳之间的差异如何处理？答：如果企业在计提附加税后，实际缴纳金额与计提金额存在差异，应在发现差异时进行调整。例如，若实际缴纳金额高于计提金额，企业需补提差额；反之，则需冲减多计提的部分。确保账务处理的准确性，避免税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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