24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.72 苹果版本:8.7.72

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

计提所得税什么时候计提

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/03/13 13:00:43  字体:

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

正保会计网校25周年庆限时活动:
#互动赢黄金 #集卡抢周边 #AI精准学限制开放
直达:【立即抢限时好礼】【参与评论盖楼!赢黄金挂件!!】
活动时间:2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00

计提所得税的时机

企业在进行财务核算时,计提所得税是一个重要的步骤。

根据会计准则,企业应在每个会计期间结束时,基于当期的应纳税所得额计算并记录所得税费用。通常情况下,这个过程发生在每个季度末或年度末。
公式为:所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率。这里,应纳税所得额是指企业在扣除所有允许的费用和减免后,需要缴税的那部分收入。例如,如果某企业的应纳税所得额为100,000元,所得税率为25%,那么其所得税费用为100,000 × 25% = 25,000元。
值得注意的是,企业在计提所得税时,还需要考虑递延所得税资产和负债的影响。这些项目反映了未来期间可能发生的税收影响,确保财务报表能够真实反映企业的财务状况。

常见问题

如何确定应纳税所得额的具体计算方法?

答:应纳税所得额的计算涉及多个因素,包括收入、成本、费用以及各种税收优惠。企业需要仔细核对每一项收支,确保符合当地税务机关的规定。例如,某些研发支出可以享受税收减免,这会直接影响应纳税所得额。

在不同行业,计提所得税的时间点是否有差异?

答:虽然大多数企业遵循相同的会计周期来计提所得税,但具体时间点可能会因行业特点而有所不同。例如,制造业企业可能因为生产周期较长,需在产品销售确认收入时才计提所得税;而服务业则可能按月度或季度结算收入并相应计提。

计提所得税过程中,如何处理跨年度调整事项?

答:跨年度调整事项需要特别关注,因为它们可能影响到以前年度的财务报表。例如,若发现前一年度少计了某些费用,导致多交了所得税,企业可以通过递延所得税资产来调整当前年度的所得税费用。这种调整不仅需要精确的会计处理,还需与税务机关沟通,确保合规。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

学员讨论(0
真账实训,办税更简 会计人薪资调查报告 财税疑惑,秒问秒答
回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号