一般纳税人计提哪些税金会计分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/14 11:44:50　　字体：大小

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一般纳税人计提税金的会计分录

在财务会计中，一般纳税人需要对多种税金进行计提和记录。

这些税金包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。增值税是最常见的税种之一，其计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。假设某公司本月销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应纳税额为：
100,000 × 0.13 - 5,000 = 8,000元。会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 13,000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 5,000
贷：银行存款 8,000

除了增值税，企业所得税也是重要的税种。企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。例如，某公司本年度收入总额为500,000元，不征税收入为20,000元，免税收入为10,000元，各项扣除为150,000元，以前年度亏损为50,000元，适用税率为25%。则应纳税所得额为：
500,000 - 20,000 - 10,000 - 150,000 - 50,000 = 270,000元，应纳所得税额为270,000 × 0.25 = 67,500元。会计分录如下：
借：所得税费用 67,500
贷：应交税费—应交企业所得税 67,500