现金流量表与资产负债表有什么联系

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/14 13:40:42　　字体：大小

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现金流量表与资产负债表的联系

在财务报表体系中，现金流量表和资产负债表都是至关重要的组成部分。

现金流量表展示了企业在特定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，而资产负债表则反映了企业在某一特定日期的财务状况。两者之间存在紧密的联系。
例如，当企业通过经营活动产生现金流入时，这部分现金流会直接影响到资产负债表中的现金科目。假设企业的经营活动现金流为正，即收入大于支出，则现金科目余额增加。公式可以表示为：
Cash_{end} = Cash_{beginning} Net\;Cash\;Flow_{operating}
这里，Cash_{end}代表期末现金余额，Cash_{beginning}是期初现金余额，Net\;Cash\;Flow_{operating}则是经营活动中净现金流量。

深入理解两表间的相互影响

除了直接的现金变动，现金流量表还会影响资产负债表上的其他项目。比如，当企业进行投资活动时，如购买固定资产，这不仅减少了现金流量表中的投资活动现金流，同时也增加了资产负债表中的固定资产科目。这种变化体现了企业资源在不同资产类别之间的重新配置。
另外，融资活动也会对这两张报表产生影响。如果企业通过发行股票或借款来筹集资金，这些行为会增加现金流量表中的融资活动现金流，并且相应地，在资产负债表上表现为股东权益或负债的增加。这一过程可以用以下公式表示：
Equity_{end} = Equity_{beginning} Net\;Cash\;Flow_{financing}
这里，Equity_{end}是期末股东权益，Equity_{beginning}为期初股东权益，Net\;Cash\;Flow_{financing}为融资活动净现金流量。