新用户扫码下载企业所得税在什么时候计提?
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企业所得税计提的时间节点
企业在进行财务核算时，企业所得税的计提时间是一个关键问题。
公式为：应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率。例如，某企业在第一季度实现利润100万元，适用所得税率为25%，则该企业第一季度末应计提的所得税为25万元。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业在一定会计期间内通过经营活动所获得的收入减去允许扣除的各项成本、费用后的余额。企业需要仔细核对每一笔收入和支出，确保所有符合税法规定的项目都得到正确处理。例如，研发费用加计扣除等税收优惠政策也需要纳入考虑范围。
不同行业的企业所得税计提有何差异？答：不同行业由于其经营特点和成本结构的不同，在所得税计提方面可能存在一些差异。例如，制造业企业可能有更多的固定资产折旧和研发费用，这些都可以作为税前扣除项；而服务业企业则可能更多地依赖于人力成本和市场推广费用。因此，企业在计提所得税时需要结合自身行业特点进行合理规划。
企业所得税计提错误会带来哪些后果？答：如果企业未能准确计提所得税，可能会导致税务申报不准确，进而引发税务机关的处罚。此外，计提错误还可能导致企业财务报表失真，影响投资者和其他利益相关者的决策。因此，企业应建立严格的内部控制制度，确保所得税计提的准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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