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流动负债的定义与分类
在财务会计中，流动负债是指企业在一年内或一个营业周期内需要偿还的债务。
第一种类型是短期借款，它指的是企业从银行或其他金融机构借入的期限不超过一年的贷款。这种借款通常用于解决临时的资金需求，其计算公式为：短期借款 = 借款本金 利息费用。第二种类型是应付账款，这是企业在购买商品或服务时应支付但尚未支付的款项。应付账款的管理对现金流有直接影响，其基本公式可以表示为：应付账款 = 采购金额 - 已付款项。第三种类型是预收款项，即企业提前收到客户的货款或服务费，但在未来某个时间点才提供相应的产品或服务。
常见问题
如何有效管理短期借款以优化企业资金流？答：有效管理短期借款的关键在于合理规划还款计划和利用低利率窗口期进行再融资。企业应定期评估其现金流状况，并根据市场利率调整借款策略，确保资金使用的高效性。
应付账款的延迟支付对企业有何影响？答：延迟支付应付账款可能短期内改善企业的现金流，但长期来看会影响供应商关系，增加未来的采购成本。因此，企业应在保证良好供应商关系的前提下，灵活管理应付账款。
预收款项如何影响企业的财务健康状况？答：预收款项虽然增加了企业的流动资金，但如果未能按时履行合同义务，可能会导致客户流失和法律风险。因此，企业需确保有足够的资源来满足预收款对应的交付承诺，维护良好的商业信誉。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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