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计提企业所得税的会计科目
企业在进行税务处理时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
此外，递延所得税资产和递延所得税负债也是与企业所得税相关的两个重要科目。递延所得税资产通常在企业存在可抵扣暂时性差异时产生，表示未来可以用来减少应纳税所得额的金额；而递延所得税负债则是在应纳税暂时性差异下形成的，意味着未来需要支付更多的税款。公式为：递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用税率；递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额主要基于财务报表中的利润总额，并在此基础上进行调整。例如，某些非经常性损益项目、税收优惠等都需要进行相应的增减，以确保最终计算出的应纳税所得额符合税法要求。
递延所得税对企业的财务报表有何影响？答：递延所得税的存在会影响企业的资产负债表和利润表。在资产负债表上，递延所得税资产和负债会直接影响企业的净资产值；而在利润表中，递延所得税费用的变化会影响企业的净利润水平。因此，正确理解和管理递延所得税对于企业来说至关重要。
不同行业在处理企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业的企业在处理企业所得税时可能会面临不同的挑战和机遇。例如，制造业企业可能更关注固定资产折旧政策对企业所得税的影响，而服务业企业则可能更加重视人力成本的扣除标准。了解并利用好这些特定行业的税务优惠政策，可以帮助企业有效降低税负。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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