24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.80 苹果版本:8.7.80

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

计提存货跌价准备为什么是递延所得税资产

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/03/17 11:24:36  字体:

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

计提存货跌价准备与递延所得税资产的关系

在会计处理中,计提存货跌价准备是企业为了反映存货的真实价值而进行的一项重要操作。

当存货的可变现净值低于其成本时,企业需要计提存货跌价准备。这一过程直接影响到企业的财务报表和税务处理。根据会计准则,计提存货跌价准备会导致企业在当前会计期间确认一项费用,但并不会立即产生现金流出。因此,在税务处理上,这部分费用不能在当期税前扣除,从而形成暂时性差异。
这种暂时性差异会导致未来期间应纳税所得额减少,进而产生递延所得税资产。具体来说,递延所得税资产的计算公式为:
ΔD = ΔT * r
其中,ΔD表示递延所得税资产的变化量,ΔT表示暂时性差异的变化量,r表示适用的所得税税率。通过这个公式可以看出,计提存货跌价准备所导致的暂时性差异越大,递延所得税资产的金额也就越高。

常见问题

如何理解计提存货跌价准备对企业现金流的影响?

答:计提存货跌价准备虽然会增加企业的费用,但不会直接导致现金流出。这是因为这项准备是基于会计估计而非实际支出。然而,它会影响企业的经营现金流预测和管理策略。

计提存货跌价准备对不同行业有何不同的影响?

答:对于制造业而言,由于存货占比较大,计提存货跌价准备可能显著影响利润表和资产负债表。而在零售业,快速周转的库存特性可能使得跌价准备的影响相对较小。关键在于各行业需根据自身特点合理评估存货价值。

企业如何有效管理存货跌价风险以优化税务规划?

答:企业可以通过加强存货管理、提高库存周转率来减少跌价风险。同时,利用递延所得税资产的优势,合理安排税务筹划,确保在遵守法规的前提下最大化经济效益。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

学员讨论(0
真账实训,办税更简 会计人薪资调查报告 财税疑惑,秒问秒答
回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号