税费计提会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/17 13:05:25　　字体：大小

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税费计提会计分录的基本概念

在财务会计中，税费计提是企业根据税法规定，在每个会计期间结束时对尚未支付的税款进行预估和记录的过程。

这一过程确保了企业的财务报表能够准确反映其财务状况和经营成果。
假设某企业在某一会计期间内需要缴纳增值税（VAT），其计算公式为：
VAT = 销售收入 × 税率 - 进项税额
如果该企业的销售收入为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应缴增值税为：100,000 × 0.13 - 5,000 = 8,000元。相应的会计分录为：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）8,000
贷：银行存款 8,000

具体操作与注意事项

在实际操作中，企业需根据不同的税种进行具体的计提处理。例如，对于所得税的计提，通常采用以下公式：
所得税费用 = （利润总额 - 税前调整项目）× 所得税率
假设某企业的利润总额为200,000元，税前调整项目为10,000元，所得税率为25%，则应计提所得税费用为：(200,000 - 10,000) × 0.25 = 47,500元。相应的会计分录为：
借：所得税费用 47,500
贷：应交税费-应交所得税 47,500
值得注意的是，企业在进行税费计提时，必须确保所有数据的准确性，并及时更新相关账目，以避免因错误或延迟导致的税务风险。