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计提的企业所得税在资产负债表的体现
企业所得税是企业在一定会计期间内根据税法规定计算应缴纳的税款。
当企业的暂时性差异导致未来需要支付更多的税款时，会在资产负债表上记录为递延所得税负债；反之，如果暂时性差异导致未来可以减少税款，则记录为递延所得税资产。具体公式为：
ΔDITL = ΔT * r
其中，ΔDITL 表示递延所得税负债的变化，ΔT 代表暂时性差异的变化量，r 是适用税率。
常见问题
如何理解递延所得税对财务报表的影响？答：递延所得税反映了企业在未来期间可能需要支付或节省的税款。它影响了企业的财务状况和经营成果。例如，递延所得税负债增加意味着企业未来需要支付更多税款，从而减少了未来的现金流。
另一方面，递延所得税资产则表示企业可以在未来减少税款支付，增加了未来的现金流入。
答：各行业由于其业务模式和税务政策的不同，处理递延所得税的方式也有所差异。例如，制造业企业可能因为设备折旧政策的不同而产生不同的暂时性差异；服务业企业则可能因为收入确认的时间点不同而影响递延所得税的计算。
关键在于准确识别和计量这些差异，并按照相关会计准则进行恰当的会计处理。
答：企业可以通过合理规划税务策略来优化递延所得税的影响。比如，选择合适的折旧方法、调整收入确认时间等措施，以减少当前期间的税负并推迟税款支付。
同时，企业还需要密切关注税法变化和相关政策，确保其税务筹划活动符合最新的法规要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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