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计提企业所得税费用分录是什么
在企业的财务会计中，计提企业所得税费用是一项重要的工作。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税。
这里的公式可以表示为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率。通过这一分录，企业能够准确记录其应缴税款，并确保财务报表的准确性。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常是基于其会计利润进行调整后得出的。这包括对非应税收入、免税收入以及不可扣除支出的调整。例如，某些政府补助可能被视为非应税收入，而罚款和滞纳金则不能在税前扣除。因此，企业在计算应纳税所得额时，必须仔细审查其财务报表中的各项收支。
不同行业在计提企业所得税时有何特殊考虑？答：不同行业的企业在计提企业所得税时可能会有不同的考量。例如，制造业企业可能需要考虑固定资产折旧政策的影响，因为不同的折旧方法会导致不同的应纳税所得额。服务业企业则可能更关注于员工薪酬和福利的税务处理，因为这些支出在不同地区和国家可能有不同的税收优惠政策。
计提企业所得税费用对企业财务健康有何影响？答：计提企业所得税费用直接影响到企业的净利润和现金流。如果企业未能正确计提所得税费用，可能会导致财务报表失真，进而影响投资者和债权人的决策。此外，不正确的税务处理还可能导致税务机关的处罚和罚款，进一步损害企业的财务健康。因此，企业应当确保其税务处理的准确性和合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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