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计提企业所得税科目会计分录
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这一过程确保了企业在财务报表中如实反映其税务负担。通过这种方式，企业能够清晰地展示其对政府税收义务的履行情况。
常见问题
如何准确计算应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的收入减去允许扣除的各项成本、费用和损失。公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业需仔细核对每一项数据，确保计算无误。
计提企业所得税对企业财务状况有何影响？答：计提企业所得税直接影响企业的净利润。较高的所得税支出会减少企业的可分配利润，进而影响股东权益和再投资能力。因此，合理规划税务策略对于企业财务管理至关重要。
不同行业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：各行业因业务模式和政策环境的不同，在计提企业所得税时需考虑特定因素。例如，制造业可能面临更多的固定资产折旧和研发费用扣除；服务业则需关注劳务收入确认和相关费用的合理性。企业应根据自身特点，结合最新税收政策，优化税务筹划。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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