新用户扫码下载计提税附加的会计分录怎么写的
计提税附加的会计分录
在企业的日常财务处理中，计提税附加是一项重要的工作。
城市维护建设税 = 应缴增值税或消费税 × 适用税率
教育费附加和地方教育附加也有类似的计算方法。例如，假设某企业本月应缴增值税为100,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。那么，该企业需要计提的城市维护建设税为：
城市维护建设税 = 100,000 × 7% = 7,000元
教育费附加 = 100,000 × 3% = 3,000元
地方教育附加 = 100,000 × 2% = 2,000元
相应的会计分录为：
借：税金及附加 12,000元
贷：应交税费-城市维护建设税 7,000元
贷：应交税费-教育费附加 3,000元
贷：应交税费-地方教育附加 2,000元
常见问题
如何确定城市维护建设税的适用税率？答：城市维护建设税的适用税率根据企业的所在地而有所不同。一般来说，市区的企业适用7%的税率，县城和镇的企业适用5%的税率，其他地区的企业适用1%的税率。企业在进行税务筹划时，需结合自身地理位置来准确计算应缴税额。
教育费附加和地方教育附加是否适用于所有行业？答：教育费附加和地方教育附加适用于大多数行业，但某些特定行业可能会有特殊规定。例如，金融保险业、房地产开发业等可能有不同的征收标准。企业在实际操作中，应仔细查阅相关法规，确保合规。
如果企业当月没有应缴增值税或消费税，还需要计提税附加吗？答：如果企业当月没有应缴增值税或消费税，则不需要计提相应的税附加。这是因为税附加的计提基础是实际缴纳的增值税或消费税。在这种情况下，企业只需关注其他应缴税费的处理即可。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：流动资产周转额是什么指标
下一篇：记账凭证保存时间是多久的
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号