缴税费会计分录给国家金库怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/19 17:01:35　　字体：大小

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缴税费会计分录给国家金库的基本原则

企业在日常运营中需要缴纳各种税费，这些税费的会计处理直接影响到财务报表的准确性和合规性。

企业应当根据税法规定和会计准则的要求，正确记录每一笔税费的支付。例如，增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。假设某企业当月销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为8,000元，则其应纳税额为：
应纳税额 = 100,000 × 0.13 - 8,000 = 5,000元。在进行会计分录时，借方记入“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目，贷方记入“银行存款”科目。
具体分录如下：
借：应交税费—应交增值税（已交税金） 5,000
贷：银行存款 5,000

不同税费的具体会计处理

除了增值税，企业还需缴纳其他多种税费，如所得税、城市维护建设税等。以企业所得税为例，其计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。假设某企业的应纳税所得额为200,000元，适用税率为25%，则其应纳所得税额为：
应纳所得税额 = 200,000 × 0.25 = 50,000元。在进行会计分录时，借方记入“所得税费用”科目，贷方记入“应交税费—应交所得税”科目。
具体分录如下：
借：所得税费用 50,000
贷：应交税费—应交所得税 50,000
对于城市维护建设税，其计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和，税率根据所在地区有所不同。假设某企业当月实际缴纳增值税和消费税共计10,000元，适用税率为7%，则其应纳城市维护建设税为：
应纳城市维护建设税 = 10,000 × 0.07 = 700元。会计分录如下：
借：税金及附加 700
贷：应交税费—应交城市维护建设税 700