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一般纳税人附加税计提分录
在财务会计中，一般纳税人需要根据其应交增值税额来计提附加税。
附加税 = 应交增值税 × 附加税率
其中，附加税率根据地区和具体税种有所不同。例如，城市维护建设税的税率通常为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区）。假设某企业在一个市区运营，其当月应交增值税为¥100,000，则该企业需计提的城市维护建设税为：
¥100,000 × 7% = ¥7,000
相应的会计分录为：
借：税金及附加 ¥7,000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 ¥7,000
对于教育费附加和地方教育附加，同样按照相应税率进行计算并记录。
常见问题
如何确定不同地区的附加税率？答：附加税率因地区而异，具体数值需参考当地税务机关的规定。例如，城市维护建设税在市区、县城和镇分别适用不同的税率，分别为7%、5%和1%。企业在进行税务筹划时，应详细了解所在地的具体政策。
附加税计提错误如何调整？答：如果发现附加税计提有误，应及时进行账务调整。假设原计提金额过多，可作如下调整分录：
借：应交税费——应交城市维护建设税 （多提金额）
贷：税金及附加 （多提金额）
反之，若计提不足，则需补提。
答：附加税作为企业的一项费用，直接影响到利润表中的“税金及附加”项目，进而影响净利润。较高的附加税会减少企业的税后利润，因此，合理规划增值税和附加税的缴纳，有助于优化企业的财务状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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