计提社保公积金的会计分录有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/19 18:17:03　　字体：大小

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计提社保公积金的会计分录

在企业财务管理中，计提社保和公积金是重要的组成部分。

社保包括养老保险、医疗保险、失业保险等，而公积金则是员工住房储蓄的一部分。企业在每月末需要根据员工工资总额计算应缴纳的社保和公积金金额，并进行相应的会计处理。通常情况下，计提社保和公积金的会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/制造费用（具体科目视部门而定）
贷：应付职工薪酬——社会保险费
贷：应付职工薪酬——住房公积金
其中，管理费用、销售费用或制造费用代表企业为员工承担的这部分成本，而应付职工薪酬则记录了企业对员工的负债。

常见问题

如何确定社保和公积金的具体计提比例？

答：社保和公积金的计提比例因地区政策不同而有所差异。一般来说，养老保险的个人缴费比例约为8%，单位缴费比例约为16%；医疗保险个人缴费比例约为2%，单位缴费比例约为6%；失业保险个人缴费比例约为0.5%，单位缴费比例约为0.5%；住房公积金的个人和单位缴费比例一般均为5%-12%之间。企业需根据当地政策和员工工资水平进行具体计算。

如果员工离职，已计提的社保和公积金如何处理？

答：当员工离职时，企业需要调整已计提但未实际支付的社保和公积金部分。具体操作上，企业应在员工离职当月冲销已计提的社保和公积金，借记“应付职工薪酬——社会保险费”和“应付职工薪酬——住房公积金”，贷记相应费用科目。这样可以确保财务报表准确反映企业的实际负债情况。

如何在财务报表中正确反映社保和公积金的计提与支付？

答：在资产负债表中，企业应将“应付职工薪酬——社会保险费”和“应付职工薪酬——住房公积金”列示在流动负债项下，以反映企业对员工的短期负债。在利润表中，企业应将计提的社保和公积金计入相应的费用科目，如管理费用、销售费用或制造费用，从而真实反映企业的人力成本支出。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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