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计提税金及附加的依据是什么科目呢
在财务会计中，计提税金及附加是企业日常运营中不可或缺的一部分。
具体来说，增值税应纳税额是计算这些附加税的基础。公式如下：
附加税 = 增值税应纳税额 × 适用税率
例如，如果某企业的增值税应纳税额为10,000元，城市维护建设税的适用税率为7%，则该企业需缴纳的城市维护建设税为700元（10,000 × 7%）。企业在每月或每季度末根据实际发生的增值税情况，计算并计提相应的附加税。
常见问题
如何确定不同行业的增值税应纳税额？答：不同行业由于其经营性质和税收政策的不同，增值税应纳税额的计算方式也有所差异。例如，制造业企业主要按照销售收入减去购进货物的成本来计算增值税应纳税额；而服务业企业则可能根据服务收入直接计算应纳税额。关键在于理解各行业的税收政策，并准确记录每一笔交易。
企业如何合理规划税金及附加的计提以优化税务负担？答：企业可以通过合理的税务筹划来降低税负。例如，利用国家提供的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等。同时，企业应定期审查自身的税务策略，确保所有可享受的优惠政策都得到充分利用。
计提税金及附加对企业财务报表有何影响？答：计提税金及附加直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，税金及附加作为一项费用项目，会减少企业的净利润；在资产负债表中，未支付的税金及附加将反映在“应交税费”科目下，增加企业的负债总额。因此，合理计提税金及附加有助于企业更准确地反映其财务状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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