会计科目中流动资产包括哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/20 12:35:23　　字体：大小

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流动资产的定义与分类

在会计科目中，流动资产是指企业在一个营业周期内（通常为一年）可以变现或耗用的资产。

这些资产具有高度的流动性，能够迅速转换为现金或用于支付短期债务。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付款项、存货等。
货币资金是最直接的流动资产形式，包括库存现金和银行存款。交易性金融资产则指企业为了短期内出售而持有的股票、债券等金融工具。应收账款是企业在日常经营活动中因销售商品或提供劳务而应收取的款项。预付款项则是企业预先支付给供应商的款项，例如预付租金或保险费。
存货作为流动资产的重要组成部分，涵盖了原材料、在产品、产成品以及低值易耗品等。计算存货成本时，常用公式为：存货成本 = 原材料成本直接人工成本制造费用。通过合理管理这些流动资产，企业能够确保其短期偿债能力和运营效率。

流动资产管理的重要性

有效管理流动资产对于企业的财务健康至关重要。一方面，合理的流动资产管理有助于提高企业的资金周转率，降低资金占用成本。另一方面，它还能增强企业的偿债能力，避免因现金流不足而导致的财务危机。
例如，企业可以通过优化应收账款管理来缩短收款周期，减少坏账损失。具体措施包括制定严格的信用政策、定期对账以及及时催收逾期款项。同时，企业还应关注存货管理水平，避免过量积压或短缺现象的发生。运用经济订货量模型（EOQ），即 EOQ = √(2DS/H)，其中 D 代表年需求量，S 代表每次订货成本，H 代表单位存货年储存成本，可以帮助企业确定最优订货量，从而实现成本最小化。
此外，企业还需密切关注市场动态，灵活调整投资组合中的交易性金融资产比例，以应对市场波动带来的风险。