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计提所得税弥补亏损的会计处理
在企业财务会计中，当企业发生亏损时，可以通过未来年度的利润来弥补这些亏损。
首先计算可弥补亏损额，使用公式：亏损额 = 本期净利润 - 累计未弥补亏损。如果本期净利润为负数，则表示存在亏损。
接着，根据税法规定，企业可以在未来一定年限内用后续年度的应纳税所得额来弥补以前年度的亏损。假设企业在未来某个年度实现了盈利，那么可以将这部分盈利用于弥补之前的亏损。会计分录为：
借：应交税费 - 应交所得税
贷：递延所得税负债
常见问题
如何确定可以用来弥补亏损的应纳税所得额？答：企业在每个纳税年度结束时，需要计算当年的应纳税所得额。这个数额是根据企业的收入、成本、费用等项目计算得出的。如果企业在某个年度实现了盈利，且有以前年度的亏损需要弥补，则可以将该年度的部分或全部应纳税所得额用于弥补亏损。
不同行业的企业在计提所得税弥补亏损时有何差异？答：不同行业由于其业务模式、税收政策的不同，在计提所得税弥补亏损时可能会有所不同。例如，高科技企业可能享有更多的税收优惠政策，因此在计算应纳税所得额时可能会有一些特殊的扣除项。而传统制造业则可能面临更高的固定成本，这会影响其应纳税所得额的计算。
计提所得税弥补亏损对企业财务报表有何影响？答：计提所得税弥补亏损会直接影响企业的资产负债表和利润表。在资产负债表上，递延所得税负债的减少反映了企业对未来税务负担的减轻；而在利润表上，由于减少了当期的所得税费用，企业的净利润可能会有所增加。这对于评估企业的财务健康状况具有重要意义。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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