公司计提社保和缴纳社保的分录是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/21 11:03:07　　字体：大小

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公司计提社保的会计分录

在企业财务管理中，计提社保是一项重要的会计处理。

当公司为员工计提社保时，需要进行相应的会计分录。借方科目通常是“管理费用”或“销售费用”，贷方则是“应付职工薪酬——社会保险费”。具体来说，假设某月公司需为员工计提社保金额为X元，则会计分录如下：
借：管理费用（或销售费用） X
贷：应付职工薪酬——社会保险费 X
这里需要注意的是，具体的借方科目取决于社保费用的具体用途和受益部门。例如，如果社保费用主要用于生产部门，则应记入“制造费用”而非“管理费用”。这种区分有助于更准确地反映企业的成本结构。

公司缴纳社保的会计分录

当公司实际缴纳社保时，需要再次进行会计处理。此时，借方科目是“应付职工薪酬——社会保险费”，贷方则是“银行存款”或“现金”。假设公司本月实际缴纳的社保金额为Y元，则会计分录如下：
借：应付职工薪酬——社会保险费 Y
贷：银行存款 Y
这一过程不仅反映了公司对员工福利的实际支付，也确保了财务报表的准确性。通过这样的分录，企业能够清晰地追踪其社保支出情况，从而更好地进行成本控制和预算管理。