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计提本月税款的会计处理
在企业的日常财务管理中，计提本月税款是一项重要的工作。
应缴增值税 = 销售收入 × 税率 - 采购成本 × 税率
假设某企业适用13%的增值税税率，本月销售收入为500,000元，采购成本为300,000元，则应缴增值税为：
(500,000 × 0.13) - (300,000 × 0.13) = 65,000 - 39,000 = 26,000元
在会计分录上，企业需借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，最终确认应缴税款。
常见问题
如何确定不同行业的税率？答：不同行业适用的税率可能有所不同，主要取决于国家或地区的税收政策。例如，制造业和服务业的增值税税率可能有所差异。企业应查阅当地税务局发布的最新税率表，并结合自身业务类型进行调整。
计提税款时如何处理预缴税款？答：如果企业在前期已经预缴了部分税款，在计提本月税款时需要将其扣除。具体操作是将预缴税款金额从应缴税款中减去，剩余部分才是本期实际应缴税款。这样可以避免重复缴纳税款。
计提税款对企业现金流有何影响？答：计提税款会直接影响企业的现金流。由于税款需要定期缴纳，企业在制定预算时必须充分考虑这一因素。合理安排资金流，确保有足够的现金用于缴纳税款，避免因资金不足而产生滞纳金或其他罚款。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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