新用户扫码下载计提坏账准备会影响递延所得税吗
计提坏账准备对递延所得税的影响
企业在进行财务处理时，计提坏账准备是一项常见的会计操作。
从税务角度来看，计提坏账准备是否会影响递延所得税是一个复杂的问题。递延所得税是由于会计准则与税法规定之间的差异而产生的暂时性差异。具体而言，当会计上的应纳税所得额与税务上的应纳税所得额不一致时，会产生递延所得税资产或负债。公式表示为：ΔDTA = ΔDifferences × Tax Rate，其中ΔDTA代表递延所得税资产的变化量，ΔDifferences代表会计与税务间的差异变化量，Tax Rate为适用税率。
常见问题
如何理解计提坏账准备对递延所得税的具体影响？答：计提坏账准备会增加会计上的费用，从而减少会计利润，但税法通常不允许立即扣除这部分准备金。因此，在会计上确认的损失在税务上并未实际发生，导致会计利润与应税利润之间出现差异，进而影响递延所得税。
不同行业在计提坏账准备时，其对递延所得税的影响有何区别？答：对于金融行业来说，由于其业务性质决定了较高的坏账风险，计提坏账准备的比例通常较高，这使得递延所得税的影响更为显著。而在制造业等行业，坏账准备的计提相对较少，因此其对递延所得税的影响也较小。
企业在制定财务策略时，如何平衡计提坏账准备与递延所得税的关系？答：企业需综合考虑自身的经营状况、行业特点以及未来的现金流预测等因素，合理确定坏账准备的计提比例。同时，密切关注税收政策的变化，适时调整财务策略，以实现财务健康与税务优化的双重目标。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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