现金流量表与资产负债表那几个数核对

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/21 12:35:23　　字体：大小

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现金流量表与资产负债表的核对要点

在财务报表分析中，现金流量表和资产负债表是两个至关重要的部分。

它们之间的核对不仅有助于确保数据的一致性，还能揭示企业的财务健康状况。现金流量表记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，而资产负债表则展示了企业在特定时点上的资产、负债和股东权益。为了进行有效的核对，需要关注几个关键数字。
首先，经营活动产生的现金流量净额应与资产负债表中的“应收账款”、“应付账款”等项目进行对比。公式为：
Cash Flow from Operations = ΔAccounts Receivable ΔAccounts Payable Other Adjustments
通过这一公式，可以评估企业运营活动对现金流的影响。

具体核对方法及意义

另一个重要的核对点是投资活动产生的现金流量与资产负债表中的长期资产项目（如固定资产、无形资产）的变化。例如，如果企业在某一期间内大量购入固定资产，则其投资活动现金流出将增加，同时资产负债表中的固定资产净值也会相应上升。这可以通过以下公式表示：
Investment Cash Flow = ΔFixed Assets ΔIntangible Assets Other Investments
这种核对有助于了解企业的资本支出情况及其对未来盈利能力的影响。
此外，融资活动产生的现金流量也应与资产负债表中的负债和股东权益项目进行对比。例如，发行新股或借款会导致现金流入，同时增加负债或股东权益。这种核对可以帮助投资者和管理层更好地理解企业的资金来源和使用情况。