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企业计提所得税的会计分录是什么意思
企业在每个会计期间结束时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并在财务报表中进行相应的记录。
具体来说，当企业确认其应纳税所得额后，需要在账簿上记录一笔负债和费用。会计分录通常表现为：借：所得税费用（损益类科目），贷：应交税费——应交所得税（负债类科目）。这个公式可以表示为：所得税费用 = 应交税费 - 期初未缴税款 当期应缴税款 - 期末未缴税款。通过这样的会计处理，企业能够准确反映其税务负担，并确保财务报表的真实性和合规性。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常是基于其会计利润调整而来。会计利润需要经过一系列调整，包括但不限于非经常性损益、税收优惠等。例如，某些研发费用可能享受加计扣除政策，这将减少应纳税所得额。
不同行业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：各行业在计提所得税时需考虑特定的税收政策和行业特性。例如，制造业可能涉及大量的固定资产折旧，这些折旧方法的选择会影响应纳税所得额；而服务业则可能更多关注于无形资产摊销和员工薪酬的税务处理。
计提所得税对企业现金流有何影响？答：计提所得税虽然不直接影响企业的现金流量，但它反映了企业未来的现金流出。企业需要合理规划资金，确保有足够的流动性来支付即将到来的税款。此外，预估税负可以帮助企业更好地进行预算管理和财务决策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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