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计提年度企业所得税会计分录怎么做
在企业的财务处理中，计提年度企业所得税是一项重要的工作。
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率
假设某公司2023年的应纳税所得额为1,000,000元，适用所得税税率为25%，则其应交所得税为：
1,000,000 × 25% = 250,000元。
在会计分录方面，计提时需要借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。具体会计分录如下：
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费——应交企业所得税 250,000
这一分录反映了企业在会计期末对当年应缴纳的企业所得税进行预估和记录。
常见问题
如何确保计提的企业所得税准确无误？答：确保计提的企业所得税准确无误，关键在于精确计算应纳税所得额。企业需详细核对收入、成本、费用等各项数据，并根据最新的税收政策调整计算方法。此外，定期进行内部审计和外部税务咨询也是有效手段。
不同行业在计提企业所得税时有何特殊考虑？答：不同行业的企业在计提企业所得税时可能面临不同的挑战。例如，制造业企业需关注固定资产折旧政策的影响；服务业企业则需注意劳务收入确认的时间点。各行业应结合自身业务特点，合理运用税收优惠政策，降低税负。
计提企业所得税过程中常见的错误有哪些？答：常见的错误包括未及时更新税收政策导致计算偏差、忽略某些可抵扣项目或费用、以及未能正确区分永久性和暂时性差异。为了避免这些错误，企业应加强财务人员的专业培训，建立完善的内部控制制度，确保税务合规。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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