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计提企业所得税的会计分录是什么
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用（Income Tax Expense） 贷：应交税费——应交所得税（Taxes Payable - Income Tax Payable）。这一分录反映了企业在会计期末对预期未来支付的所得税进行确认。
例如，如果某企业预计本年度需缴纳的企业所得税为100,000元，则会计分录为：
借：所得税费用 100,000
贷：应交税费——应交所得税 100,000。
此操作确保了财务报表能够准确反映企业的财务状况和经营成果。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的收入减去允许扣除的成本、费用和其他支出。公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损弥补。
企业需仔细核对每一项数据，以确保计算结果的准确性。
答：各行业的业务模式和成本结构存在显著差异，这直接影响到应纳税所得额的计算。例如，制造业可能面临较高的原材料和生产成本，而服务业则可能更关注人力成本和市场推广费用。因此，在计提所得税时，企业需结合自身特点，合理评估各项成本和费用的可扣除性。
计提所得税对企业现金流有何影响？答：计提所得税虽然不会立即影响企业的现金流量，但会增加未来的现金流出压力。企业应提前规划资金，确保有足够的流动性来支付即将到期的税款。通过合理的税务筹划和财务管理，企业可以优化现金流，减轻税负带来的财务压力。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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