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计提所得税的会计科目概述
在企业的财务报表中，所得税费用是一个重要的组成部分。
具体来说，“应交税费”科目用于记录企业应缴但尚未缴纳的各种税费，包括所得税。其贷方表示增加的应缴税款，借方则记录实际支付的税款。公式为：应交税费 = 应纳税所得额 × 税率。而“所得税费用”科目则反映企业在当期确认的所得税费用，借方记录本期发生的所得税费用，贷方记录转回或调整的金额。
常见问题
如何准确计算应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的收入减去允许扣除的各项成本、费用和损失。例如，某制造企业在计算应纳税所得额时，需从总收入中扣除原材料成本、人工成本、折旧等项目。确保所有合法的扣除项都被正确计入是关键。
不同行业的税率差异对企业有何影响？答：各行业适用的税率可能有所不同，如高新技术企业享受优惠税率。这直接影响到企业的税后利润水平。例如，一家科技公司若能享受15%的优惠税率，相比25%的标准税率，其税负显著降低，从而提高净利润。
企业在年度报告中如何披露所得税信息？答：企业应在年度报告中详细披露所得税相关的信息，包括应纳税所得额的计算过程、适用税率、递延所得税资产和负债的变化情况等。这些信息有助于投资者了解企业的税务状况及潜在风险，比如某零售企业在年报中详细列出了因税收优惠政策变化导致的递延所得税资产变动情况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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