涉税处理，两头困难，老板和税务局到底听谁的？

来源: 熊超老师、正保开放课堂整理。编辑：fengjunyan 2020/05/08 14:58:54　　字体：大小

涉税事项的处理，税负是绕不开的一道坎。但在税法层面与总局层面，并没有任何关于税负率的规定，税负仅是各地税务局的日常管理指标，而且普遍缺乏规范性。也就是说，税负并没有上升到理论的高度，因而在实务层面也就各自为政。今天给大家讲讲对税负的理解~

理解一

首先就是培训界的正能量观。由于按税负来安排账务处理，就无法摆脱人为操控外帐的嫌疑，在公开场合坚守政治正确就成为了主流选择，毕竟，没人敢或者愿意自找麻烦。

无意挑起纷争。但，就事论事而言，所谓“细节决定成败”，有几个小问题如果不厘清，或许会一路上磕磕碰碰。

问题一：你是希望不被查还是不怕查？

税负率在一定程度上反映出税收收入的质量，说白了这是税务局的税负率：如果税负率过低，在进项税额确定情况下纳税人可能低报销售收入；在收入确定情况下可能虚假抵扣进项税额；或者两者兼而有之。税务局是收税的，税负率确实是便捷有效的管理工具。税务局喜欢税负率是不言自明的。

实务中，税务局往往会告诉企业一个指导税负。比如税务局告诉你税负是4%，而你如果不操控，企业的实际税负在7%左右，那么，你觉得是真帐还是假账会被稽查？

问题二：什么是不怕查的安全筹划？

在税法层面，不是所有的政策都规定的清清楚楚，甚至是有可能会出现二种完全不同的规定。当然了，培训老师会建议你先咨询当地税局的具体执行口径，但问题是，税局各部门对政策口径的理解与执行也不一致。如果征管科认可筹划方法，而稽查局不认可，则被处罚就是大概率了，你觉得老板还会聘用你吗？

问题三：税收筹划是否有界限？

换句话说，在充分满足合法性、可行性、可操作性的同等条件下，是不是越节税就越好？承上例，不筹划是7%，同等条件下，一个方案可以筹划到4%，一个方案可以筹划到2%，你觉得该咋选择？

理解二

其次，税务局对税负的运用，是作为目的还是手段？

如果只是手段，倒也可以采用“身正不怕影子斜”。

如果是目的，是税局为完成任务而划下的最低红线，那样可能就麻烦了，即使鸡蛋里面挑不出骨头，合理的运用理解差异、口径差异或者自由裁量权，甚至是寅吃卯粮的强征“过头税”，也够你喝一壶了。

理解三

最后，二头受气的终归是财务人员。特别是在资本的贪婪性并没有得到收敛的今天，一边是正能量的舆论高压，一边是“天下乌鸦一般黑，没有最黑、只有更黑”的老板胁迫，“拿着卖白菜的钱，操着卖白粉的心”就成了日常写照。

按筹划，税局不干！按真帐，老板不干！按税负，是税局认可的最低要求，同时也是老板不得不接受的最高上限！这世界，绝不是什么“非黑即白”，养家糊口、活下去，谁苦谁知道！

财务人的职业风险控制，绝不仅仅只有税负！更全面的实务技巧，请来正保会计网校—开放课堂，关注熊超老师的直播课程吧。

距6月报税结束还有天

能力测评开票报税免费问答会计培训财经法规实务课程

财税实务