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您知道什么是税负测算吗?为什么要进行税负测算?怎么进行?快来看下吧!
一、什么是项目税负测算?
通过估算项目整体收入、成本、利润等经济指标,评估一个项目整体税负的过程。
税负测算是决定企业项目进退、取舍主要“指向标”。
二、为何要做项目税负测算?
帮助决策者树立理性、务实的投资理念,以数据分析为基础,综合考虑客观因素,指导决策者做出正确判断。
指导设计一个最优的渉税架构组合,制定科学合理的商业运作模式,以科学的税负分析报告,保证完成投资的预期目标。
三、什么时候需做税负测算?
(1)从开发角度:每一类房地产新建项目开发,从选址、定位、成本计算,投融资组合控制,效益预测及目标实现的全过程。
(2)从咨询角度:从项目接洽、市场分析、策划定位、投资效益分析的全过程。
不同阶段测算精确度要求各不相同。
四、税负测算的精度要求。
(1)机会研究阶段:±30%,根据设想的开发项目和平均单价估算总体税负,简单判断一个项目是否可行(即匡算税负)。
(2)初步可行性研究阶段:±20%,根据初步计划的开发项目和较确切的单价,估算项目具体税负,决定一个项目是否可行(即概算税负)。
(3)可行性研究阶段:±10%,根据较详细开发项目计划和较准确单价估算项目整体税负,决定一个项目是否可行(即精算税负)。
五、税负测算的难点
(1)数据提取难。
应对:主要领导重视,全员参与。
(2)部门配合难。
应对:优化内控流程,数据提取留下纸面证据。
(3)运营数据和财务数据转换难。
应对:财务测算人员需主动学习运营知识,增强财税文件核心精神本质的应用掌握能力。提升财税管控在行业运营中的应用能力。
(4)不确定因素引发税负整体测算难。
六、如何做好税负测算?
(1)准确定位是前提。税负测算是建立在部分已有数据项和部分待设定事项基础上,结合规划者未来规划定位确定相关数据事项的事前行为,不同于已发生确定财务事项的事后涉税决算。
(2)明确目标是关键。项目启动前期测算目的在于把控总体税负和重大税收风险识别,重在框算,主要服务于项目是否可行。项目启动中测算,重在已发生事项和待发生事项调整补救及规划应对。不同时期数据精准度不同。
(3)充分了解行业运营流程和涉税管控核心点是基础。不同业态的建筑行标和指标配比需掌握。
(4)系统学习、精准领会全流程税种核算数据内在机理是保障。
七、税负测算常见误区
(1)过分追求提取数据的精细化,测算混同财务决算。
实际上,就是在施工图设计阶段后的工程概预算,都存在10%左右误差,而项目前期税负测算误差范围更大。项目前期测算,提交过细的财务数据和涉税数据,不但浪费大量时间且缺乏实际参考意义。
(2)取值随意,缺乏法律依据和可执行力。
测算人员没有从测算项目实际出发,针对现行税收政策进行数据提取和测算,造成测算结果偏离实际,严重影响项目决策。
(3)基本假设缺乏弹性。
税负测算是建立在很多基本假设前提下对开发流程的模拟测算,基本假设不能等同于事实,必须考虑成本、市场和其它因素影响带来的变化。
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