24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.30 苹果版本:8.7.30

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

【实用】增值税留抵退税小课堂,懂政策,会操作!

来源: 上海税务 编辑:fengjunyan 2020/11/20 16:22:01  字体:

我们公司可以申请增值税留抵退税,可以跟我讲讲怎么操作吗?当然可以!这就为大家讲解增值税留抵退税相关政策和操作指南,一起来看看吧!

政策梳理

《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)

自2019年4月1日起,同时符合以下条件的纳税人,可以主动向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

特殊政策

《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)

自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.增量留抵税额大于零;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

纳税人申请办理留抵退税,应于符合留抵退税条件的次月起,在增值税纳税申报期(以下称申报期)内,完成本期增值税纳税申报后,通过电子税务局或办税服务厅提交《退(抵)税申请表》。

操作步骤

登录电子税务局,点击菜单栏中“我要办税”中的“一般退(抵)税管理”模块,在弹出页面右侧选择“增值税期末留抵税额退税(2019年)”,点击进入办理页面。

正保会计网校

正保会计网校

也可通过办税桌面上方搜索栏搜索“留抵税额退税”,进入事项办理界面。

正保会计网校

第一步:填写表单。

正保会计网校

1.纳税人信息系统自动带出。

2.选择“是否先进制造业”后,会带出不同的内容进行填写。(先进制造业适用财政部 税务总局公告2019年第84号政策,界面内容与非先进制造业稍有不同。)

非先进制造业申请表单如下图

正保会计网校

先进制造业表单如下图

正保会计网校

3.根据实际情况填写申请信息后,点击[下一步],进入预览页面。

第二步:预览提交。

本事项无需附报资料,点击[下一步]进入预览表单,若无问题则可点击[提交],若有问题则可点击[上一步]返回修改。

插入CA证书,输入正确的CA密码,点击[验证]按钮继续操作。

正保会计网校

弹出确认界面,点击[确定]。

正保会计网校

第三步:办理成功。

正保会计网校

提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。

正保会计网校

正保会计网校

点击“查看”可以查询详细情况。

事项办理结束。

税务机关受理后,纳税人可下载《税务事项通知书》,样式如下:

正保会计网校

《退抵税申请表》样式如下

正保会计网校

想学习更多财税知识吗?

快来正保会计网校-开放课堂

徐新荣老师讲解的

零基础一般纳税人真账全盘实操吧!

本课程适用于零基础、考了证书没实操经验、想从事会计工作的学员!徐老师手把手带着大家学习上岗实操课,从会计人员的必备知识如:怎么申请发票、开具发票、认证发票等;再到一步步带着大家做一套商业企业的全盘账(提供电子版仿真票据用来练习)、以及财务报表的编制、增值税、所得税等常见税种的纳税申报等五大模块全方面位助您提升实战能力,本课程非常系统全面,涉及到了企业财务的方方面面,学完后均可独立完成企业的做账与报税工作,既可以可以胜任没买软件小公司的会计,也可以胜任大中型企业的会计工作。为您的财务职业发展增加底气和机遇。点击图片即可报名>>

正保会计网校


实务学习指南

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号