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旅游业小规模差额征税怎么做账？
旅游业小规模差额征税怎么做账？
1、(1)一般说来是每季按利润计提一次，并于次月15日之前缴费，1-4季度每季为预缴，年度决算时再进行汇算清缴，汇算清缴于次年5月前完税。
(2)但也有的地方采用每月计提，具体按当地国税局要求去做。不论是按季还是按月计提，年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴，四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数，差额作为四季度的计提数。2、差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%) 普通征税=含税收入/(1+3%)
3、试点企业差额纳税下的会计处理:
(1)试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按规定可以实行差额征税的,按照税法规定允许扣减的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。
(2)按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按照实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”。
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