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税局退税的会计分录怎么做?
税局退税的会计分录怎么做?
企业收到退税、税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税、所得税等均应记回原计税时所在的科目。
①企业所得税
如果在本年度退回的情况：
收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
如果在下年度退回的情况：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
②增值税
借：银行存款（正数）
借：应交税费—未交增值税（红字）
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