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公积金和社保怎么计提

来源: 正保会计网校 编辑:苏米亚 2020/01/21 17:29:11  字体:

问题:公积金和社保怎么计提

实务

答案:先计提工资

工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相关费用

借:管理费用等——工资

贷:应付职工薪酬——工资

然后发工资

借:应付职工薪酬——工资

贷:银行存款等 (实际发的工资)

其他应付款——社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金)

应交税费——个人所得税 (扣除个税部分)

然后还有计提单位缴纳的社保及公积金

借:管理费用——社保 (社保和公积金)

贷:应付职工薪酬——社保 (含公积金)

然后缴纳社保和公积金的时候

借:应付职工薪酬——社保

其他应付款——社保

贷:银行存款等

另外,在实际中,为了避免由于员工离职等特殊原因,导致不能扣到相应员工的社保个人部分,一般会提前一个月,先扣社保,在缴纳。

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