税务问题一向是财务人员关心的问题，作为一个财务人员要对税务有足够的敏感度，随时关注新出台的政策以及各种税收筹划，本篇文章给大家整理了日常工作中比较常见的税务问题，如果你不注意，你就容易被“盯上”！

1、申报进项税额大于防伪税控系统及电子底账查询系统的详细货物清单。

这个需要提醒大家的是，无论是有意还是无意，企业申报的进项不能大于电子底账系统，否则被预警！

2、增值税纳税申报表附列资料（二）中其他扣税凭证金额不能过大！

这个表本身就很容易存在雷区，如果一家商贸企业这一栏大量有金额的话，很容易被税务预警！ 你说一家10万收入的企业，一个月的过路费1万元放在这里抵扣合适吗？

3、发票税率开具错误！

大家在审核发票的时候，会发现有些餐票竟然是5%税率的。估计开具这种发票的企业，等到报税的时候就很麻烦，他们提供的餐饮服务要么是6%和3%，怎么搞出来了5%呢！如果金额大的话，税务可能需要找你谈谈了。

4、进项和销项名称差异过大！

作为企业会计怎么把握这个度呢，我觉得如果你们是6%的主要销项的企业，你的进项17%和11%的肯定不能占比太大，否则很可能被预警！ 当然那种搞化工的，进项是黄金之类的这么低级更不谈了！

5、银行收款账户和税务备案账户不一致！

其实这算是目前税务管控的一个鸡肋，因为目前银行和税务接口不一致，你们在银行账户的备案信息和你们实际收款账户不一致的话，电子底账轻松就会比对出来。 这个时候如果你们备案的是x账户，但是专用发票上的账号是m账户的话，绝对会出现异常。税务绝对会找证据证明你们是偷税的，你们找资料证明自己吧！

6、计提未缴的税金

某企业2018年购买了一块土地，契税当时已计提但是没有缴纳，直至今年6月份才缴纳。现在税务机关认为该企业2018年计提的契税并没有 发生，企业所得税不允许扣除。

根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付， 均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当 期收付，也不作为当期的收入和费用。

7、金三如何判断税款有无异常

①查企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据， 查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

②查企业成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。 那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

③查企业库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。 而且库存量一般都在一个相对稳定的指标附近呈周期性波动。 金税三期大数据会先判断出库存是否一直处于递增或递减状态，并进 一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。

④查企业银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于上述及包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入的80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入的80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入的20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入的80%。

⑤算企业应纳税额

若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留抵税金不匹配； 企业缴纳的附加税费与增值税比对不一致等等，都可通过大数据就能识别出异常。

8、虚开发票

9、增值税监控

通过增值税发票，企业的上下游交易环节完全被税局监控，商品的单价是多少？对外销售额是多少？一个环节出错，所有抵扣链条都将受影响。 如果资金流、货物流、发票流不一致，就会被比对出来。

10、库存账实是否一致

从2016年开始，税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码， 终于在2018年提上了最重要的日程，开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度会超出你想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。

11、个税和社保

社保移交税局后，你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较， 是否按照最低社保基数购买？甚至不买？这些行为都行不通了！所以，请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为检查稽核你的一个突破口！

12、企业所得税

通过多部门实时共享涉税信息，税局对企业日常经营状况了如指掌。 拿着当地平均预警税负率一比较，就能知道您的企业应该产生多少利润， 企业所得税变得透明，“少做收入，多列费用”的做法行不通了。

13、小规模纳税人超标未认定一般纳税人预警！

对在连续12个月的经营期内累计增值税销售额（包括免税销售额） 与财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准进行对比，对差额大于0未申请为一般纳税人的小规模纳税人进行预警提示。

14、会计业务涉税风险

①比对风险

②政策风险

③合同风险

④做账风险

⑤稽查风险

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