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期末事项很重要！账务处理莫粗心
企业期末事项很重要，企业可以根据期末各个事项对上一年度进行归纳总结，也可以对下一个年度进行预算计划，所以在账务处理上马虎不得，各个数据都需要仔细核对细心检查。但是期末核算程序十分复杂，接下来给大家分享期末事项的各个账务处理，让你轻松解决各个期末事项！
1、计提工资
借：管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2、计提社保
借：管理费用-社保
销售费用-社保
制造费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
3、计提住房公积金
借：管理费用-住房公积金
销售费用-住房公积金
制造费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
4、结转增值税
当月应交未交的增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
当月多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
5、计提附加税
借：税金及附加-城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
-应交地方教育附加
6、结转利润分配
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
或
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
7、提取盈余公积
法定盈余公积=税后利润*10%
任意盈余公积=税后利润*公司规定比例
借：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
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