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资产负债表中各个科目期末余额应如何填列?

来源: 正保会计网校 编辑:xiemengxue 2020/07/21 10:39:22  字体:

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

我国资产负债表采用账户式结构:左方列示资产,右方列示负债和所有者权益。

资产负债表的各个科目期末余额应如何填列?一张表格帮你解决!

1、根据总账科目余额填列工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、递延所得税负债、预计负债、实收资本、资本公积、盈余公积等项目。
有些项目应根据几个总账科目的期末余额计算填列。如“货币资金”、“其他非流动资产”项目等
2、根据有关科目减去其备抵科目余额后的净额填列可供出售金融资产、投资性房地产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等
3、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列长期借款、长期待摊费用和其他非流动负债项目

4、根据有关明细科目余额计算填列
开发支出:根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列;
预收款项:根据“应收账款”和“预收账款”所属明细科目贷方余额之和填列;
应付账款:根据“应付账款”和“预付账款”所属明细科目贷方余额之和填列;
未分配利润:根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列;
其他如 “一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”等
5、综合运用上
述填列方法
存货:根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数,再减去“存货跌价准备”余额后的净额填列
应收账款:根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和,减相应“坏账准备”的金额填列
预付款项:根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和,减相应“坏账准备”的金额填列

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