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应纳税所得额是企业所得税的计税依据,很多同学不太清楚这个数据是怎么计算出来的额,我们一起来看一下!
首先用利润表的利润总额数据进行纳税后得到纳税调整后所得,再减去所得减免、弥补亏损等事项就得出了应纳税所得额的数据。具体公式如下:
利润总额
减:境外所得
加:纳税调整增加额
减:纳税调整减少额
减:免税、减计收入及加计扣除
加:境外应税所得抵减境内亏损
纳税调整后所得
减:所得减免
减:弥补以前年度亏损
减:抵扣应纳税所得额
应纳税所得额
本文为正保会计网校老师原创文章
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