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今年的汇算清缴已经开始有一段时间了,有的人已经收到了退税,有的人需要补缴一些税,不知道你有没有收到一部分退税呢?对于收到的退税该怎么做账呢?补缴的税怎么做账呢?企业在收到其他款项退款时该怎么做账?今天一起了解一下吧!
退税
(1)计提需要退回的企业所得税
借:应交税金——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(2)经税务机关审核批准退还多缴的税款
借:银行存款
贷:应交税金——应交企业所得税
(3)结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
补税
(1)计提应补缴的企业所得税
借:以前损益年度调整
贷:应交税费——应交所得税
(2)缴纳补缴的所得税
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润
贷:以前损益年度调整
发生退款
(1)收到款项
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款(红字)
(2)发票作废
借:应收账款(红字)
贷:主营营业收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税) (红字)
(3)商品退回结转营业成本
借:主营营业成本(红字)
贷:库存商品(红字)
收到稳岗补贴
(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失
借:银行存款
贷:其他收益
(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失
借:银行存款
贷:递延收益
借:递延收益
贷:其他收益
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