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为进一步帮助企业特别是中小微企业应对风险、渡过难关,减轻企业和低收入参保人员今年的缴费负担,近期,国家决定延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限。那么企业该怎么做账?
一、正常情况下的账务处理
①计提社保(公司承担部分)
借:生产成本、费用
贷:应付职工薪酬——社保
计提社保(个人承担部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款(个人部分)
③上交社保
借:应付职工薪酬——社保(公司承担部分)
其他应付款(个人承担部分)
贷:库存现金/银行存款
二、2020特殊情况下的账务处理
1.收到已征收2020年2月份社会保险费的退费,单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录,分录参考如下:
借:应付职工薪酬——养老、医疗等保险(公司承担部分)
贷:费用、生产成本等
借:银行存款
贷:应付职工薪酬——养老、医疗等(公司承担部分)
2.没有上交的社会保险费,减免征收,不做计提和上交分录,或者按照减半征收的数额做计提和上交分录,分录参考如下:
借:管理费用、生产成本等
贷:应付职工薪酬——工资(包括个人承担社保部分)
应付职工薪酬——养老、医疗等保险(单位承担部分按减半之后的金额入账,免征不涉及该科目)
借:其他应付款——养老、医疗等(个人承担部分)
应付职工薪酬———养老、医疗等(单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)
贷:银行存款
3.已经缴纳的,需要根据当地部门规定的退、抵方法确定如何处理:
①用于抵减以后期间的,无需账务处理,“应付职工薪酬——养老、失业、工伤”自然抵减即可;
②当地部门确定退还的,在实际收到时,做如下账务处理:
借:银行存款
贷:应付职工薪酬——养老、失业、工伤
现在正处于延长阶段性减免企业社保费政策时期,账务处理与一般账务处理可能有所不同,如果你有任何疑问,欢迎关注阶段性减免政策下的社保核算及申报,一次性搞定阶段性减免政策下的社保核算及申报。点击报名>>
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