关于以前年度的房租问题

来源: 正保会计网校编辑：张美好 2019/05/25 12:40:08　　字体：大小

问题：

我公司未取得发票的房租是2006-2009年度的，当时是财务从公司账户取现金并从个人账户支付的，房东是个人，给我公司开的是收据，所以当年的财务并没有把支付的房租费用记入当年利润，也就是说当年应纳税所得额是不包含房租的，由于当年财务就做到借：其他应收款，贷：银行存款这一步，往下没做（这也就是为什么费用里没有房租的原因），造成了其他应收款过大，今年我们想调整其他应收款的金额，因为分录如果做的话应该是借：管理费用～房租，贷：其他应收款，因为时10年前的费用，而且我们也不想惹麻烦，所以就计划记入以前年度损益调整，转入税后利润，不计入税前也不打算抵减任何年度的企业所得税，就是对其他应收款进行调整，里面含有10年前未记账的工资和房租，所以请问老师，我们这么做需要调增应纳税所得额吗？有税务风险吗？

答案：

个人认为可以进行这样的操作。也就是说我们在汇算清缴时不调整以前年度的应纳税所得额，也不调整当期的应纳税所得额，只是调整资产负债表的其他应收款和分配利润期初数据。

账务处理上，确实是企业发生的成本费用，影响以前年度利润，会计口径没有问题；

税务处理上，因未取得正规发票，不能企业所得税前扣除，税法口径上没有问题。

税务上我们并没有因为此项业务少缴纳税款，我认为是可以这样处理的。

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