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【实务】关于红字发票的账务处理
红字发票就是负数发票，就是因为销售退回或之前开具发票有错误而开具金额为负数的发票。日常工作中，经常会遇到销货退回、开票有误等需要作废或开红字的情况。下面我们就来看看红字发票的账务处理方法。
一、红字发票账务处理：
上月分录 ：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税/销项税额
冲红的账务处理：
借：银行存款 红字
贷：主营业务收入 红字
应交税费－应交增值税/销项税额 红字
重新开具的分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税/销项税额
二、已认证的发票开具红字发票账务处理：
1）发票已认证，必须走账
借：库存商品/原材料等
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
2）对方作废时，进项税额必须转出
借：库存商品/原材料等 红字
贷：应付账款/银行存款 红字
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
3）取得正确发票时按1）入账
代开增值税发票开错情况处理
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