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正常情况下的社保费账务处理vs社保减免的账务处理
有很多小伙伴都搞不清楚，正常情况下的社保费账务处理怎么做？2020年社保减免的账务处理怎么做？下面带你全面了解社保费账务处理！
◆ 正常情况下的社保费账务处理
① 计提社保（公司承担部分）
借：生产成本、费用
贷：应付职工薪酬——社保
② 计提社保（个人承担部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款（个人部分）
③ 上交社保
借：应付职工薪酬——社保（公司承担部分）
其他应付款（个人承担部分）
贷：库存现金/银行存款
◆ 社保减免的账务处理
1.收到已征收2020年2月份社会保险费的退费，单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录，分录参考如下：
借：应付职工薪酬——养老、医疗等保险（公司承担部分)
贷：费用、生产成本等
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——养老、医疗等（公司承担部分)
2.没有上交的社会保险费，减免征收，不做计提和上交分录，或者按照减半征收的数额做计提和上交分录，分录参考如下：
借：管理费用、生产成本等
贷：应付职工薪酬——工资（包括个人承担社保部分)
应付职工薪酬——养老、医疗等保险（单位承担部分按减半之后的金额入账，免征不涉及该科目)
借：其他应付款——养老、医疗等（个人承担部分)
应付职工薪酬——养老、医疗等（单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)
贷：银行存款
3.已经缴纳的，需要根据当地部门规定的退、抵方法确定如何处理：
①用于抵减以后期间的，无需账务处理，“应付职工薪酬——养老、失业、工伤”自然抵减即可;
②当地部门确定退还的，在实际收到时，做如下账务处理:
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——养老、失业、工伤
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