新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2021年企业所得税汇算清缴临近 如何做好前期准备工作？
伴随着2020年度接近尾声，企业所得税汇算清缴工作也将拉开“帷幕”。那么，企业所得税汇算清缴前必做的工作有哪些？整理了以下几点。
第一，年终预结账，分析财务数据。
这里呢，要知道三张主要报表的勾稽关系。
虽然现在会计电算化已经十分普及，很多数据都是年末自动生成，但是报表之间的勾稽关系还是应该熟知。
接下来，就应该对财务数据进行分析。
对于资产负债表而言，应该分析上年期末数与本年期初数是否相符，期末余额是否异常。
对于利润表，应该分析成本费用与收入是否配比，利润结构是否合理，毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确，所得税的计算是否正确，各项指标变动异常等等。
（点击图片可放大查看）
第二，审查错账并且进行调整。
全面清查企业资产，核实债务。重点审查有这几个方面：
1.发票问题
2.防止已发生的成本费用跨年列支
3.个人借款
4.财产损失
5.当年的税费缴纳情况
6.检查企业当年的账务处理
（点击图片可放大查看）
第三，梳理财税政策，归纳政策变化对纳税的影响。
财务人员应该对政策的发布有一定的敏感性，多多关注官方消息，比方说国家税务总局又发布了什么政策，多关注一下官方的解读，然后深入研究一下这些政策会对企业的纳税方面有什么影响。
（点击图片可放大查看）
第四，整理调整事项，预填申报表。
填制企业基础信息表以及年度纳税申报表主表以及相关附表。
（点击图片可放大查看）
本文为正保会计网校原创文章
转载需注明来源正保会计网校
岁末年初，企业又要开始为一年一度的汇算清缴做准备了，还傻傻搞不懂什么是汇算清缴吗？什么调增？什么需要调减？什么可以扣除？优惠怎么享受？37张表怎么具体填写？正保会计网校推出决战2021年度汇算清缴专题培训，报名后即可学习核心内容，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写。点击进入>>
相关链接：
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号