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纳税人在本市跨区（县）提供建筑服务预缴税款如何计算？

来源: 上海税务编辑：吱嗷 2023/07/17 20:39:11　　字体：大小

【问题】

纳税人在本市跨区（县）提供建筑服务预缴税款如何计算？

【回答】

纳税人应按照建筑服务项目区分简易计税和一般计税方法，按项目单独计算应预缴税额，分别预缴。

1.适用一般计税方法计税的

应预缴税款=（全部价款和价外费用—支付的分包款） ÷（1+9%）×2%

2.适用简易计税方法计税的

应预缴税款=（全部价款和价外费用—支付的分包款） ÷（1+3%）×3%

纳税人按项目计算预缴税款时，如取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，仍需填写《增值税预缴税款表》进行预缴申报，余额可结转下次预缴时作为扣除项目继续扣除。

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