新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
数电票冲红纸质发票吗?可以部分红冲吗？
数电票开票试点城市，有不少企业已经注销税控盘，不再使用税控发票。
一、注销后，一旦出现要红冲税控发票的情况，要怎么办呢？
根据多地税务局的答疑情况来看，各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：
其中，数电纸票指的是电子发票服务平台开具的纸票。
也就是说，数电票是可以红冲税控票的，但是前提必须是税控盘已注销！
注意！这4种情况不能红冲：
试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但是有4种情况，是不允许开具红字发票的：
（1）蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；
（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；
（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；
（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。
这里有几个红冲问题再说详细一点：
(1) 双方都是税控，走税控
(2) 销售方数电又注销税控，购买方没有注销税控。走数电 (红字确认表)购买方税控确认，销售方数电红冲。
(3)销购双方都有数电，销售方注销税控。走数电
(4)销售方没注销税控，购买方有数电，购买方在数电平台申请 (红字信息表)销售方确认，销售方税控开红字发票。
还有一点，因为数电发票上线使用的时间问题，可能有时候不同地区税务系统更新也有快慢，具体操作大家有问题的话还是可以咨询一下当地税务机关，以当地税务机关回复为准，有其他的情形的也欢迎大家留言，互相学习讨论。
二、数电发票可以部分红冲吗？
数电票当然可以进行部分红冲，但是，必须要等购买方入账（税务系统的入账功能）后才可以部分红冲，否则只能全额红冲。
数电票冲红流程
详细操作
1.首先核实购方是否对该张蓝字发票进行了用途确认（例如抵扣勾选、退税勾选）。如购方未进行用途确认，必须由销方发起红字发票确认单进行全额冲红，且无需购方做确认。
2.如购方已经做了用途确认（例如抵扣勾选、退税勾选），销方或购方都可发起红字发票确认单，并由对方确认后再开具红字发票。
（1）如开具红字发起原因选择“开票有误”，则不能对该张发票进行部分冲红。
（2）如开具红字发起原因选择“销货退回”，则允许修改数量，如原蓝字没有数量，只允许修改金额。
（3）如开具红字发起原因选择“销售折让”，则允许修改金额，其余项目由系统自动计算。
更多推荐：
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号