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初级会计职称考试《初级会计实务》每日一练：所得税费用的计算
单项选择题
◎某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
正确答案：B
正保会计网校答案解析：本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额＝1800－200+6＝1606（万元）。应交所得税=（1800－200+6）×25％＝401.5（万元），不存在其他因素的影响，所以企业的所得税费用=应交所得税＝401.5（万元）。
正保会计网校
2012-1-30
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