扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
所得税税率发生变动时,一般有如下两种思路:
1.计算本期的暂时性差异的发生额,同时调整递延所得税的期初额:即本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的发生额×变动后所得税率+期初递延所得税负债(资产)/变动前所得税率×(变动后的所得税率-变动前的所得税率)
2.计算本期的暂时性差异的期末余额,然后计算出本期递延所得税的期末余额,然后期末递延所得税的期末余额-期初余额=本期递延所得税的发生额。即本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率-本期递延所得税负债(资产)的期初余额。
作者:正保会计网校学员 可爱的小马
Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有
京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号