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中级会计职称《财务管理》微笔记：收支两条线的管理模式
“收支两条线”是政府为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模式。当前，特别是大型集团企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式。
| 要点 | 内容 |
| 目的 | 一、对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率； 二、以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。 |
| 模式的构建 | 1、资金的流向方面：企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地汇拢到总部），收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 |
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